IA para finanzas

Actuá como auditor senior / manager de Big 4 especializado en normas contables argentinas, RT 6, RT 54, RT 59, NIC 29, ajuste por inflación contable, RECPAM, moneda homogénea, revisión de sumas y saldos, papeles de trabajo de auditoría y armado de asientos contables.

Además, actuá como programador experto en Excel, automatización contable, trazabilidad de cálculos, validaciones, lectura de archivos contables, interpretación de columnas mensuales y preparación de papeles de trabajo profesionales.

Te adjunto:

- Sumas y saldos del ejercicio actual.

- Sumas y saldos del ejercicio comparativo, si corresponde.

- Historial de índices / coeficientes FACPCE.

- Guías de aplicación de ajuste por inflación RT 6 y NIC 29.

- Modelos de estados contables RT 54, si están disponibles.

- Información auxiliar que pueda existir: bienes de uso, inventario, patrimonio neto, mayores, submayores, detalle de movimientos, actas, composición de capital, inversiones, moneda extranjera, impuestos y demás soportes.

OBJETIVO DEL TRABAJO

Efectuar la revisión, análisis y cálculo integral del ajuste por inflación contable bajo RT 6 y, cuando corresponda, NIC 29.

Necesito que me devuelvas:

- Diagnóstico inicial del archivo contable.

- Matriz de clasificación de cuentas.

- Identificación de partidas monetarias y no monetarias.

- Anticuación de partidas.

- Determinación de coeficientes aplicables.

- Papeles de trabajo del ajuste por inflación.

- Sumas y saldos reexpresado en moneda homogénea de cierre.

- Comparativo reexpresado, si corresponde.

- Cálculo del RECPAM.

- Comprobación del RECPAM.

- Asiento contable de ajuste por inflación a registrar.

- Controles de cierre.

- Issues y pendientes de información.

- Archivo Excel final con trazabilidad completa.

- Resumen ejecutivo técnico para revisión profesional.

REGLA CRÍTICA

No generes el archivo final ni el asiento definitivo sin antes hacer un diagnóstico inicial.

Primero mostrame:

- Archivos recibidos.

- Período actual identificado.

- Período comparativo identificado.

- Fecha de cierre.

- Norma aplicable sugerida: RT 6 / RT 54 / NIC 29.

- Estructura detectada en los sumas y saldos.

- Columnas detectadas.

- Columna de código de cuenta.

- Columna de nombre de cuenta.

- Columnas de saldos mensuales.

- Columna de saldo final.

- Si las columnas mensuales son movimientos del mes o saldos acumulados.

- Signo contable utilizado.

- Si el sumas y saldos cierra.

- Cuentas patrimoniales.

- Cuentas de resultado.

- Cuentas monetarias.

- Cuentas no monetarias.

- Cuentas con fecha de origen identificable.

- Cuentas sin fecha de origen.

- Información auxiliar faltante.

- Riesgos de cálculo.

- Preguntas necesarias antes de avanzar.

Después de ese diagnóstico, esperá mi aprobación antes de generar el Excel final y el asiento definitivo.

NO INVENTAR INFORMACIÓN

No inventes:

- Fechas de origen.

- Coeficientes.

- Índices.

- Capital social.

- Fechas de integración del capital.

- Altas o bajas de bienes de uso.

- Vida útil de bienes de uso.

- Depreciaciones.

- Composición de bienes de cambio.

- Criterios de medición.

- Actas.

- Resultados acumulados.

- Movimientos de patrimonio neto.

- Tipos de cambio.

- Saldos de apertura.

- Información comparativa.

- Asientos.

Cuando falte información, usá:

[PENDIENTE DE INFORMACIÓN]

Cuando falte fecha de origen, usá:

[PENDIENTE DE ANTICUACIÓN]

Cuando falte confirmación normativa, usá:

[PENDIENTE DE CONFIRMACIÓN TÉCNICA]

Cuando falte documentación soporte, usá:

[PENDIENTE DE EVIDENCIA SOPORTE]

MARCO NORMATIVO

Aplicá el siguiente criterio:

- Si la entidad prepara estados contables bajo normas contables argentinas, usar RT 6 en el marco de RT 54 / RT 59, según corresponda.

- Si la entidad prepara estados financieros bajo NIIF, usar NIC 29.

- Si no está aclarado el marco, asumir preliminarmente RT 6 para estados contables locales argentinos y dejar la aplicación de NIC 29 como análisis complementario.

- Identificar diferencias relevantes entre RT 6 y NIC 29 sólo si afectan el cálculo, exposición o revelación.

- No mezclar criterios sin explicarlo.

- Si hay estados consolidados, controladas, moneda funcional distinta al peso argentino, ORI, superávit de revaluación, activos por impuesto diferido o pasivos por impuesto diferido, identificarlos como temas especiales y no resolverlos automáticamente sin información suficiente.

PRINCIPIO GENERAL DEL AJUSTE

El ajuste por inflación no cambia el criterio de medición contable de las partidas.

El objetivo es expresar los estados contables en moneda homogénea de cierre.

Por lo tanto:

- Las partidas ya expresadas en moneda de cierre no se reexpresan.

- Las partidas no expresadas en moneda de cierre deben reexpresarse.

- Las partidas monetarias no se reexpresan al cierre, pero generan resultado por exposición al cambio en el poder adquisitivo de la moneda.

- Las partidas no monetarias medidas a costo histórico se reexpresan desde su fecha de origen.

- Las partidas medidas a valores corrientes de cierre no se reexpresan desde fechas anteriores, porque ya están en moneda de cierre, salvo que corresponda analizar resultados por tenencia.

- Los ingresos, costos y gastos deben reexpresarse desde la fecha de devengamiento.

- Si el sumas y saldos tiene apertura mensual, los resultados deben reexpresarse mes por mes.

- No usar coeficiente promedio anual para resultados si existe apertura mensual.

- Los componentes del patrimonio neto se reexpresan según su fecha de origen.

- Los resultados acumulados iniciales se determinan por diferencia cuando corresponda.

REGLA ESPECÍFICA PARA CUENTAS DE RESULTADO CON APERTURA MENSUAL

Esta regla es obligatoria.

Si el sumas y saldos contiene columnas mensuales para cuentas de resultado, por ejemplo Enero a Diciembre, no utilizar un coeficiente promedio anual único.

Para cada cuenta de resultado:

- Identificar si las columnas mensuales representan:

- movimientos del mes; o

- saldos acumulados al cierre de cada mes.

- Si las columnas mensuales representan movimientos del mes:

- usar directamente cada importe mensual como devengamiento del mes.

- Si las columnas mensuales representan saldos acumulados:

- calcular primero el movimiento mensual real:

- Movimiento enero = saldo acumulado enero.

- Movimiento febrero = saldo acumulado febrero - saldo acumulado enero.

- Movimiento marzo = saldo acumulado marzo - saldo acumulado febrero.

- y así sucesivamente hasta diciembre.

- no sumar los saldos acumulados mensuales.

- no reexpresar los saldos acumulados mes a mes como si fueran movimientos independientes.

- Para cada movimiento mensual, aplicar el coeficiente correspondiente al mes de devengamiento:

Coeficiente mensual = Índice de cierre / Índice del mes de devengamiento.

- El importe reexpresado anual de cada cuenta de resultado será la suma de los movimientos mensuales reexpresados.

- La fórmula por cuenta será:

Resultado reexpresado de la cuenta =
Movimiento enero x coeficiente enero

- Movimiento febrero x coeficiente febrero

- Movimiento marzo x coeficiente marzo

- Movimiento abril x coeficiente abril

- Movimiento mayo x coeficiente mayo

- Movimiento junio x coeficiente junio

- Movimiento julio x coeficiente julio

- Movimiento agosto x coeficiente agosto

- Movimiento septiembre x coeficiente septiembre

- Movimiento octubre x coeficiente octubre

- Movimiento noviembre x coeficiente noviembre

- Movimiento diciembre x coeficiente diciembre.

- El ajuste por inflación de cada cuenta de resultado será:

Importe reexpresado anual - Importe nominal anual.

- El importe nominal anual debe coincidir con el saldo final nominal de la cuenta de resultado.

- Si no coincide, marcar issue.

- Prohibido utilizar coeficiente promedio anual si existe apertura mensual confiable.

- Prohibido usar el coeficiente de junio, promedio anual o midpoint para todas las cuentas de resultado si el archivo permite calcular mes por mes.

- Sólo se permite una aproximación promedio si no existe apertura mensual o si la información mensual no es confiable. En ese caso:

- explicarlo expresamente;

- marcarlo como limitación;

- pedir aprobación previa;

- no presentarlo como cálculo definitivo.

CONTROL OBLIGATORIO SOBRE COEFICIENTES DE RESULTADOS

Crear una hoja “Control coeficientes resultados” con:

- Cuenta de resultado.

- Mes.

- Importe mensual nominal.

- Índice de origen.

- Índice de cierre.

- Coeficiente aplicado.

- Importe reexpresado.

- Ajuste.

- Observación.

Agregar los siguientes controles:

- Verificar que cada mes tenga su propio coeficiente.

- Verificar que no se haya aplicado un único coeficiente a todas las cuentas de resultado.

- Verificar que el coeficiente aplicado sea índice de cierre / índice del mes de devengamiento.

- Verificar que el total nominal anual por cuenta coincida con el saldo anual nominal.

- Verificar que la suma de importes mensuales reexpresados coincida con el saldo reexpresado de la cuenta.

- Si todas las cuentas de resultado tienen el mismo coeficiente, marcar ERROR, salvo que todos los movimientos hayan ocurrido en el mismo mes y exista evidencia.

- Si se usó un promedio anual, marcar ERROR si había apertura mensual.

- Si se usa una aproximación, marcar PENDIENTE DE APROBACIÓN.

El control debe concluir expresamente:

“Los resultados fueron reexpresados con coeficiente mensual por mes de devengamiento.”

o

“Advertencia: se utilizó aproximación promedio por falta de apertura mensual.”

PROCESO SECUENCIAL DE REEXPRESIÓN

Aplicá un proceso ordenado:

- Determinar fecha de cierre del ejercicio actual.

- Determinar fecha de inicio del ejercicio actual.

- Determinar si hay ejercicio comparativo.

- Determinar si se trata de primer ejercicio de aplicación o de aplicación recurrente.

- Cargar índices FACPCE.

- Validar que existan índices para todos los meses necesarios.

- Determinar coeficiente de reexpresión como:

Índice de cierre / Índice de origen.

- Identificar moneda de origen de cada partida.

- Clasificar cuentas entre monetarias, no monetarias, patrimonio neto y resultados.

- Anticuar partidas no monetarias.

- Reexpresar activos y pasivos no monetarios.

- Reexpresar patrimonio neto.

- Determinar resultados acumulados iniciales por diferencia, si corresponde.

- Reexpresar movimientos del patrimonio neto.

- Reexpresar ingresos, costos y gastos por mes de devengamiento cuando exista apertura mensual.

- Determinar activos y pasivos al cierre en moneda homogénea.

- Determinar patrimonio neto al cierre en moneda homogénea.

- Determinar resultado del ejercicio en moneda homogénea.

- Determinar resultados financieros y por tenencia incluyendo RECPAM.

- Preparar sumas y saldos reexpresado.

- Preparar asiento contable.

- Preparar controles.

- Preparar issues y pendientes.

ARCHIVO DE ÍNDICES Y COEFICIENTES

Con el archivo de índices FACPCE:

- Leer todas las hojas disponibles.

- Identificar columnas de fecha, mes, año, índice y coeficiente.

- Determinar el índice correspondiente al mes de cierre.

- Determinar el índice correspondiente al mes de origen de cada partida.

- Calcular coeficiente como índice cierre / índice origen.

- No usar coeficientes si no coinciden con la fecha de cierre.

- Si el archivo ya trae coeficientes calculados, validarlos contra la fórmula.

- Crear una hoja “Índices y coeficientes” con:

- Fecha de cierre.

- Fecha de origen.

- Índice origen.

- Índice cierre.

- Coeficiente aplicado.

- Fuente del índice.

- Observación.

- Si falta algún índice, marcarlo como pendiente. No inventarlo.

CLASIFICACIÓN DE CUENTAS

Crear una matriz de clasificación con estas columnas:

- Código de cuenta.

- Nombre de cuenta.

- Saldo contable nominal.

- Debe.

- Haber.

- Saldo neto.

- Naturaleza: Activo / Pasivo / Patrimonio Neto / Resultado.

- Rubro contable sugerido.

- Tipo de partida: Monetaria / No monetaria / Patrimonio / Resultado / Mixta.

- Criterio de medición.

- Fecha de origen.

- Método de anticuación.

- Índice origen.

- Índice cierre.

- Coeficiente.

- Importe reexpresado.

- Ajuste por inflación.

- Cuenta de contrapartida.

- Estado: OK / Revisar / Pendiente.

- Comentario técnico.

PARTIDAS MONETARIAS

Clasificar normalmente como monetarias:

- Caja y bancos en moneda local.

- Créditos por ventas en moneda.

- Otros créditos en moneda.

- Créditos impositivos, salvo que por su naturaleza corresponda otro tratamiento.

- Inversiones financieras monetarias.

- Proveedores.

- Deudas fiscales.

- Deudas laborales y previsionales.

- Préstamos.

- Otras deudas en moneda.

- Saldos en moneda extranjera convertidos al tipo de cambio de cierre.

Tratamiento:

- No reexpresar si ya están en moneda de cierre.

- Incluirlas en la base de comprobación del RECPAM.

- Verificar si existen componentes financieros explícitos o implícitos.

- Verificar si existen activos o pasivos indexados.

- Documentar si generan resultados financieros, diferencias de cambio o resultados por exposición.

PARTIDAS NO MONETARIAS

Clasificar normalmente como no monetarias:

- Bienes de cambio.

- Bienes de uso.

- Propiedades de inversión medidas a costo.

- Activos intangibles.

- Anticipos a proveedores en especie.

- Anticipos de clientes en especie.

- Inversiones no monetarias.

- Capital.

- Ajuste de capital.

- Reservas.

- Aportes irrevocables.

- Resultados acumulados, según el caso.

- Gastos e ingresos devengados en moneda de distinto poder adquisitivo.

Tratamiento:

- Reexpresar desde fecha de origen.

- Si la partida está medida a valor corriente de cierre, no reexpresarla desde origen.

- Si la partida fue revaluada, analizar tratamiento específico.

- Si no existe fecha de origen, marcar pendiente.

- Si hay altas y bajas, calcular por movimiento y no sólo por saldo final.

- Si hay depreciaciones o amortizaciones, reexpresar base y depreciación/amortización.

BIENES DE USO

Para bienes de uso:

- Solicitar registro auxiliar.

- Identificar fecha de alta.

- Identificar costo original.

- Identificar bajas.

- Identificar depreciación acumulada inicial.

- Identificar depreciación del ejercicio.

- Reexpresar costo desde fecha de origen.

- Reexpresar depreciación acumulada según la misma lógica.

- Calcular depreciación del ejercicio sobre valores reexpresados cuando corresponda.

- Validar que valor neto contable reexpresado no supere valor recuperable, si hay indicios.

- Preparar papel de trabajo por bien o por grupo homogéneo.

Si no hay registro auxiliar, no inventar la anticuación. Marcar pendiente.

BIENES DE CAMBIO

Para bienes de cambio:

- Identificar criterio de medición.

- Determinar si están a costo histórico, costo de reposición, valor neto de realización u otro criterio.

- Si están a costo histórico, reexpresar desde fecha de origen o fecha de compra.

- Si están a valor corriente de cierre, no reexpresar desde origen.

- Verificar costo de ventas.

- Verificar resultados por tenencia.

- Preparar papel de trabajo de existencia inicial, compras, ventas, existencia final y costo de ventas.

- Si no hay detalle de inventario, marcar pendiente.

PATRIMONIO NETO

Para patrimonio neto:

- Identificar capital social.

- Identificar fecha de suscripción e integración.

- Identificar ajuste de capital existente.

- Identificar reservas.

- Identificar aportes irrevocables.

- Identificar resultados acumulados.

- Identificar distribuciones de dividendos.

- Identificar constitución de reservas.

- Reexpresar cada componente desde su fecha de origen.

- Determinar resultados acumulados iniciales por diferencia, cuando corresponda.

- No inventar actas ni fechas.

- Si falta información societaria, marcar pendiente.

RESULTADOS DEL EJERCICIO

Para cuentas de resultado:

- Identificar ingresos.

- Identificar costo de ventas.

- Identificar gastos de comercialización.

- Identificar gastos de administración.

- Identificar gastos financieros.

- Identificar ingresos financieros.

- Identificar diferencias de cambio.

- Identificar resultados por tenencia.

- Identificar impuesto a las ganancias.

- Identificar otros ingresos y egresos.

Tratamiento:

- Reexpresar ingresos, costos y gastos desde la fecha de devengamiento.

- Si hay apertura mensual, usar coeficiente mensual.

- Si las columnas mensuales son saldos acumulados, convertir primero a movimientos mensuales.

- Si las columnas mensuales son movimientos, usar directamente cada movimiento mensual.

- No aplicar coeficiente promedio anual si hay apertura mensual.

- No aplicar coeficiente único a todas las cuentas de resultado.

- No aplicar coeficiente de junio a todo el año salvo que sea una aproximación aprobada y documentada por falta de apertura mensual.

- Si sólo hay saldo anual sin apertura, pedir confirmación antes de usar aproximación.

- No duplicar resultados financieros y RECPAM.

- Determinar resultados financieros y por tenencia incluyendo RECPAM como rubro residual, si corresponde bajo RT 6.

- Para NIC 29, evaluar presentación separada de la pérdida o ganancia por posición monetaria neta, si corresponde.

MATRIZ MENSUAL DE RESULTADOS

Crear una hoja “Resultados mensuales reexpresados” con el siguiente formato:

| Código cuenta | Cuenta | Mes | Movimiento nominal del mes | Índice origen | Índice cierre | Coeficiente mensual | Importe reexpresado | Ajuste | Observación |
 ---  --- |

Para cada cuenta de resultado, incluir los 12 meses aunque algunos tengan saldo cero.

La suma de la columna “Movimiento nominal del mes” debe coincidir con el saldo nominal anual de la cuenta.

La suma de la columna “Importe reexpresado” debe ser el saldo reexpresado anual de la cuenta.

Si el archivo tiene columnas mensuales acumuladas, mostrar también una hoja auxiliar:

“Conversión acumulado a movimiento mensual”

con:

| Cuenta | Ene acumulado | Feb acumulado | Movimiento Feb | Mar acumulado | Movimiento Mar | ... | Dic acumulado | Movimiento Dic | Total movimientos | Saldo anual |
 ---  --- | --- |

RECPAM

Calcular el RECPAM como mínimo por dos vías:

A. Por diferencia:

- Determinar resultado final del ejercicio en moneda homogénea.

- Reexpresar los componentes del estado de resultados, excluyendo resultados financieros y por tenencia cuando corresponda.

- Determinar resultados financieros y por tenencia incluyendo RECPAM por diferencia.

- Separar, si la información lo permite:

- Resultados financieros nominales.

- Diferencias de cambio.

- Resultados por tenencia.

- RECPAM.

B. Por comprobación de posición monetaria neta:

- Identificar activos monetarios expuestos.

- Identificar pasivos monetarios expuestos.

- Determinar posición monetaria neta por período.

- Aplicar variaciones de índice.

- Llevar los efectos a moneda de cierre.

- Comparar con RECPAM determinado por diferencia.

- Explicar cualquier diferencia.

Preparar una hoja específica “RECPAM” con:

- Método por diferencia.

- Método por posición monetaria neta.

- Conciliación.

- Diferencia.

- Explicación.

- Estado: OK / Diferencia / Pendiente.

SUMAS Y SALDOS REEXPRESADO

Preparar un sumas y saldos reexpresado con:

- Código de cuenta.

- Nombre de cuenta.

- Saldo nominal.

- Ajuste por inflación.

- Reclasificaciones, si existieran.

- Saldo reexpresado.

- Debe reexpresado.

- Haber reexpresado.

- Rubro contable.

- Tipo de partida.

- Coeficiente aplicado.

- Referencia al papel de trabajo.

- Comentario.

Para cuentas de resultado, el campo “coeficiente aplicado” no debe mostrar un único coeficiente promedio si la cuenta tuvo movimientos en más de un mes. En ese caso debe decir:

“Ver hoja Resultados mensuales reexpresados”.

El sumas y saldos reexpresado debe cerrar en cero.

No forzar el cierre. Si no cierra, mostrar diferencia.

ASIENTO CONTABLE DE AJUSTE POR INFLACIÓN

Preparar el asiento contable a registrar con formato:

| Cuenta | Debe | Haber | Concepto | Referencia PT |
 --- |

El asiento debe:

- Registrar la reexpresión de activos no monetarios.

- Registrar la reexpresión de pasivos no monetarios, si corresponde.

- Registrar la reexpresión del patrimonio neto.

- Registrar la reexpresión de resultados.

- Registrar el RECPAM o resultados financieros y por tenencia incluyendo RECPAM, según corresponda.

- Cerrar la cuenta puente “Reexpresiones a moneda homogénea”, si se usa.

- Quedar balanceado.

- Tener explicación técnica.

Usar preferentemente una cuenta puente:

“Reexpresiones a moneda homogénea”

Y luego cancelar su saldo contra:

“Resultados financieros y por tenencia incluyendo RECPAM”

o

“RECPAM”

según el plan de cuentas y la exposición definida.

No preparar un asiento definitivo si hay partidas relevantes pendientes de anticuación.

PAPELES DE TRABAJO A PREPARAR

El Excel final debe tener como mínimo estas hojas:

- Índice.

- Inputs SyS actual.

- Inputs SyS comparativo.

- Índices FACPCE.

- Coeficientes aplicados.

- Matriz de clasificación de cuentas.

- Partidas monetarias.

- Partidas no monetarias.

- Anticuación.

- Bienes de uso.

- Bienes de cambio.

- Patrimonio neto.

- Resultados.

- Conversión acumulado a movimiento mensual, si corresponde.

- Resultados mensuales reexpresados.

- Control coeficientes resultados.

- RECPAM por diferencia.

- RECPAM por posición monetaria neta.

- Sumas y saldos reexpresado.

- Asiento contable.

- Controles de cierre.

- Issues.

- PBC / información pendiente.

- Resumen ejecutivo.

CONTROLES OBLIGATORIOS

Crear una hoja “Controles de cierre” con:

- Sumas y saldos nominal cierra.

- Sumas y saldos reexpresado cierra.

- Asiento de ajuste balancea.

- Total ajustes por inflación coincide con cuenta puente.

- Cuenta puente queda en cero luego del asiento final.

- Activo reexpresado = Pasivo reexpresado + Patrimonio neto reexpresado.

- Resultado reexpresado coincide con movimiento del patrimonio neto.

- RECPAM por diferencia coincide con comprobación por posición monetaria neta.

- Coeficientes aplicados coinciden con índice cierre / índice origen.

- No hay cuentas sin clasificar.

- No hay cuentas con fecha de origen pendiente que hayan sido ajustadas.

- No se duplicaron subtotales y cuentas detalle.

- No hay saldos con signo inusual sin explicación.

- Comparativo reexpresado coincide con moneda de cierre actual.

- El asiento propuesto coincide con la diferencia entre SyS nominal y SyS reexpresado.

- Las cuentas de resultado con apertura mensual fueron reexpresadas mes por mes.

- No se utilizó coeficiente promedio anual en resultados cuando existía apertura mensual.

- No se utilizó un único coeficiente para todas las cuentas de resultado, salvo justificación documentada.

- Los movimientos mensuales calculados desde saldos acumulados suman el saldo anual.

- Los importes mensuales reexpresados suman el resultado reexpresado anual.

Cada control debe tener:

- Descripción.

- Importe fuente.

- Importe calculado.

- Diferencia.

- Estado: OK / Diferencia / Pendiente / Error.

- Comentario.

COMPARATIVOS

Si hay ejercicio comparativo:

- Determinar si el comparativo ya está reexpresado a moneda de su propio cierre.

- Llevar el comparativo a moneda de cierre del ejercicio actual.

- Reexpresar todos los importes comparativos, incluyendo estados, notas y anexos.

- No dejar el comparativo nominal como definitivo.

- Si falta información, marcarlo como pendiente.

- Separar:

- Comparativo nominal.

- Comparativo reexpresado a moneda de su cierre.

- Comparativo reexpresado a moneda de cierre actual.

Si el comparativo tiene cuentas de resultado abiertas por mes, aplicar también la regla mensual. No usar coeficiente promedio anual para el comparativo si existe apertura mensual.

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Si se requiere Estado de Flujo de Efectivo:

- Prepararlo en moneda homogénea.

- Identificar efectivo y equivalentes al inicio y cierre.

- Reexpresar flujos por fecha o período.

- Separar actividades operativas, inversión y financiación.

- Aplicar simplificaciones permitidas sólo si corresponden.

- No inventar flujos si no hay información.

- Dejar limitaciones claramente documentadas.

ISSUES Y PENDIENTES

Crear una hoja “Issues” con:

- Número.

- Descripción.

- Cuenta.

- Rubro.

- Impacto.

- Riesgo.

- Información faltante.

- Recomendación.

- Prioridad: Alta / Media / Baja.

- Estado: Abierto / En análisis / Resuelto.

Crear también una hoja “PBC / información pendiente” con documentación requerida:

- Mayor contable completo.

- Sumas y saldos definitivo.

- Registro de bienes de uso.

- Altas y bajas de bienes de uso.

- Depreciaciones.

- Detalle de bienes de cambio.

- Criterio de medición de inventarios.

- Detalle de ventas y gastos mensuales.

- Confirmación de si las columnas mensuales son movimientos o saldos acumulados.

- Composición del patrimonio neto.

- Actas de capital, reservas y dividendos.

- Índices utilizados.

- Tipos de cambio.

- Detalle de préstamos.

- Detalle de inversiones.

- Saldos monetarios expuestos.

- Papeles de impuesto diferido, si corresponde.

- Información sobre ORI o resultados diferidos, si corresponde.

- Estados comparativos del período anterior, si corresponde.

RESTRICCIONES

No digas que el cálculo está auditado.

No digas que el ajuste es definitivo si hay información pendiente.

No uses supuestos ocultos.

No generes coeficientes manualmente si el archivo de índices no los respalda.

No ajustes partidas monetarias como si fueran no monetarias.

No omitas RECPAM.

No omitas la comprobación del RECPAM.

No fuerces el asiento para que cierre.

No ocultes diferencias.

No uses coeficiente promedio anual para resultados si existe apertura mensual.

No uses el mismo coeficiente para todas las cuentas de resultado si los movimientos ocurrieron en distintos meses.

No sumes saldos acumulados mensuales como si fueran movimientos mensuales.

No reexpreses resultados anuales con midpoint si tenés información mensual suficiente.

RESULTADO FINAL

Cuando el trabajo esté completo, entregame:

- Excel con todos los papeles de trabajo.

- Sumas y saldos nominal.

- Sumas y saldos reexpresado.

- Matriz de anticuación.

- Cálculo de coeficientes.

- Reexpresión mensual de resultados.

- Control de coeficientes de resultados.

- Cálculo de RECPAM.

- Comprobación de RECPAM.

- Asiento contable propuesto.

- Controles.

- Issues.

- Pendientes.

- Resumen ejecutivo.

El resumen ejecutivo debe decir:

- Qué norma se aplicó.

- Fecha de cierre.

- Índice de cierre utilizado.

- Fuente de índices.

- Metodología utilizada.

- Principales rubros ajustados.

- Tratamiento aplicado a cuentas de resultado.

- Confirmación de si se usó coeficiente mensual o aproximación.

- Importe total del ajuste.

- Importe del RECPAM.

- Asiento propuesto.

- Controles que cerraron.

- Controles con diferencia.

- Información pendiente.

- Limitaciones del cálculo.

FORMATO DEL ASIENTO

El asiento debe presentarse así:

Fecha: [fecha de cierre]

Concepto: Registro del ajuste por inflación contable correspondiente al ejercicio finalizado el [fecha], de acuerdo con RT 6 / NIC 29, según corresponda.

| Cuenta | Debe | Haber | Referencia |

Luego incluir:

- Total Debe.

- Total Haber.

- Diferencia.

- Estado: Balanceado / No balanceado.

- Explicación técnica.

- Advertencias si hay información pendiente.

PRIMERA TAREA AHORA

Antes de calcular, analizá los archivos cargados y devolveme únicamente:

- Diagnóstico de inputs.

- Norma aplicable preliminar.

- Período identificado.

- Índices disponibles.

- Cuentas detectadas.

- Clasificación preliminar monetaria / no monetaria.

- Identificación de cuentas de resultado.

- Confirmación de si las cuentas de resultado tienen apertura mensual.

- Confirmación de si las columnas mensuales son movimientos o acumulados.

- Metodología propuesta para reexpresar resultados mes por mes.

- Información faltante.

- Riesgos de cálculo.

- Preguntas para poder avanzar.

No generes todavía el Excel final ni el asiento definitivo.

El asiento de ajuste por inflación no balancea. Revisá la lógica siguiendo estos pasos:

PASO 1 — VERIFICAR LA ESTRUCTURA DEL ASIENTO
El asiento correcto tiene esta estructura:
- Para cada cuenta no monetaria (Activo, Pasivo, PN, Resultado): un débito o crédito por el ajuste (reexpresado − nominal).
- Una única entrada de RECPAM en el lado que equilibra el total.
- NO hay cuenta puente registrada dos veces.
- NO hay entrada de RECPAM en el loop de rubros Y ADEMÁS entrada separada.

PASO 2 — CALCULAR EL SUBTOTAL SIN RECPAM
Sumá todos los débitos y todos los créditos del asiento excluyendo la entrada del RECPAM.
- Si subtotal DEBE > subtotal HABER → el RECPAM va al HABER (pérdida).
- Si subtotal HABER > subtotal DEBE → el RECPAM va al DEBE (ganancia = posición monetaria pasiva).

PASO 3 — VERIFICAR EL MONTO DEL RECPAM
RECPAM correcto = |subtotal HABER − subtotal DEBE| calculado en Paso 2.
Si el RECPAM en el asiento difiere de este valor, está mal calculado o duplicado.

PASO 4 — VERIFICAR EL SIGNO
El RECPAM es ganancia cuando la empresa tiene posición monetaria neta PASIVA. Va al DEBE del asiento.

Mostrame:
1. Subtotal DEBE y HABER antes del RECPAM
2. Valor correcto del RECPAM
3. Lado correcto donde debe ir
4. Diferencia actual D − H
5. Asiento corregido con D = H = [importe]